مشوق های سرمایه گذاری برای مشاغل خارجی در تایلند

هیئت سرمایه گذاری تایلند (BOI) آژانس اصلی دولتی است که مسئول ارتقاء سرمایه گذاری خارجی در کشور است و به همین ترتیب ، مشوق ها ، خدمات و اطلاعات لازم را برای شرکت های خارجی نیز فراهم می کند.

این مشوق ها از معافیت مالیات بر درآمد شرکت ها تا واردات معافیت های مربوط به مواد اولیه متغیر است.

مشاغلی که توسط BOI ارتقا می یابند نیز این مزیت را دارند که 100 درصد متعلق به خارجی باشند.

اصلی ترین و پر سود ترین مشوق های مشاغل خارجی توسط هیئت سرمایه گذاری تایلند (BOI) صادر می شود. BOI در سال 1966 برای ارتقاء سرمایه گذاری خارجی در تایلند با ارائه مشوق ها ، خدمات و اطلاعات مربوط به مشاغل تأسیس شد.

براساس قانون ارتقاء سرمایه گذاری ، BOI به شما اجازه داده می شود مشوق های مالی و غیر مالی را برای مشاغل خارجی و محلی که درگیر فعالیت های تجاری هستند که توسط BOI ترویج می شوند ، اعطا کند.

مشاغل که توسط BOI ارتقا می یابد می توانند 100 درصد متعلق به خارجی باشند ، مشروط بر اینکه در یکی از فعالیتهای زیر شرکت کنند.

• محصولات کشاورزی و کشاورزی ؛
• مواد شیمیایی ، کاغذ و پلاستیک ؛
• خدمات و خدمات عمومی ؛
• صنعت نور ؛
• فناوری و توسعه ؛
• الکترونیک ؛
• محصولات فلزی ، ماشین آلات و تجهیزات حمل و نقل ؛وت
• معدن ، سرامیک و فلزات اساسی.

مشوق های موجود برای مشاغل در تایلند چیست؟

مشوق های مبتنی بر فعالیت

این فعالیت های تجاری بر اساس سطح اهمیت طبقه بندی می شوند. در حالی که فعالیت های گروه A مالیات و همچنین مزایای غیر مالیات را دریافت می کنند ، فعالیت های گروه B در صورت لزوم مزایای غیر مالیات و مزایای خاص واردات را دریافت می کنند. فعالیت هایی که تحت هر طبقه بندی گروه قرار می گیرند و مشوق های اعطا شده برای هر گروه بلافاصله در زیر است.

A1: فعالیت های مبتنی بر دانش ، با تمرکز بر تحقیق و توسعه و طراحی برای تقویت رقابت کشور.

A2: فعالیت های زیرساخت برای توسعه کشور ، فعالیت هایی با استفاده از فناوری پیشرفته برای ایجاد ارزش افزوده ، با سرمایه گذاری های موجود در تایلند.

A3: فعالیت های فناوری پیشرفته برای توسعه کشور مهم است و چند سرمایه گذاری در حال حاضر در تایلند وجود دارد.

A4: فعالیت هایی با فناوری پایین تر از A1-A3 اما ارزش افزوده به منابع داخلی و تقویت زنجیره تأمین.

B1-B2: صنایع پشتیبانی که از فناوری بالا استفاده نمی کنند اما هنوز هم برای زنجیره ارزش مهم هستند.

انگیزه مالیات بر درآمد شرکت

وارد کردن معافیت های وظیفه برای ماشین آلات

معافیت های وظیفه واردات روی مواد اولیه مورد استفاده در تحقیق و توسعه

برای صادرات معافیت های مربوط به مواد اولیه را وارد کنید

شایستگی برخی از فعالیت ها

شایستگی برخی از فعالیت ها

منبع: هیئت سرمایه گذاری تایلند ، 2021

مشوق های غیر مالیات شامل موارد زیر است:

• مجاز به داشتن زمین
• مجاز به آوردن کارگران خارجی ماهر است.
• مجاز به بازپرداخت پول در خارج از کشور به ارز خارجی است. یا
• اتباع خارجی مجاز به ورود به تایلند برای مطالعه فرصت های سرمایه گذاری هستند.

مشوق های تحقیق و توسعه ، نیمه هادی ها و بسته بندی های هوشمند

مشوق هایی برای توسعه تحقیق و توسعه و HR

مشوق های تحقیق و توسعه و منابع انسانی (HR) برای شرکت هایی که سرمایه گذاری های زیادی در نوآوری انجام می دهند ، اعمال می شود.

شرکت های واجد شرایط از تعطیلات مالیاتی طولانی مدت تا 13 سال بدون سقف معافیت مالیات بر درآمد شرکت ها بهره مند می شوند. به عبارت دیگر ، این شرکت ها از نرخ مالیات بر درآمد شرکت تایلند 20 درصد معاف خواهند بود.

برای واجد شرایط بودن ، شرکت ها باید حداقل 200 میلیون بات (5. 5 میلیون دلار) یا یک درصد از کل فروش خود را در سه سال اول فعالیت های تحقیق و توسعه سرمایه گذاری کنند. مدت دقیق تعطیلات مالیاتی طولانی مدت بستگی به مبلغی دارد که شرکت در تحقیق و توسعه سرمایه گذاری می کند.

علاوه بر این ، شرکت هایی که برنامه های کارآموزی را اتخاذ می کنند یا در فن آوری های پیشرفته سرمایه گذاری می کنند ، واجد شرایط مشوق های مشابه هستند. به عنوان مثال ، پروژه های نیمه هادی با سرمایه گذاری های اضافی در تحقیق و توسعه ممکن است واجد شرایط برای معافیت مالیاتی تا پنج سال باشد.

علاوه بر این ، شرکت هایی که کارگران تایلندی را برای توسعه نرم افزار ، سیستم عامل های خدمات دیجیتال یا محتوای دیجیتال استخدام می کنند ، ممکن است برای تعطیلات مالیاتی هشت سال واجد شرایط باشند. سقف معافیت مالیات بر درآمد شرکت برای این انگیزه بستگی به تعداد کارگران تایلندی که برای این نقش ها استخدام شده اند ، و همچنین هزینه های مرتبط با آن برای آموزش و به دست آوردن گواهینامه های بین المللی بستگی دارد.

مشوق هایی برای تولید نیمه هادی

علاوه بر مشوق های توسعه R& D و HR ، BOI اقدامات لازم را برای ارتقاء سرمایه گذاری در تولید ، با تمرکز بر روی نیمه هادی ها تصویب کرد.

طبق مشوق های BOI ، سرمایه جلوی و تولید فشرده سازی فناوری به مدت 10 سال تعطیلات مالیاتی داده می شود. این شامل سرمایه گذاری های نیمه هادی جلویی ، مانند طراحی الکترونیک ، ویفرهای سیلیکون و فاب ویفر است.

سرمایه گذاری های نیمه هادی پشتی ، مانند در نوع ویفر ، Die Bank ، Assembly و Circuit Circuit ، واجد شرایط تعطیلات مالیاتی هشت سال با سرمایه گذاری ماشین آلات حداقل 1. 5 میلیارد بات (45. 7 میلیون دلار آمریکا) و پنج سال با سرمایه گذاری ماشین آلات است. زیر 1. 5 میلیارد بات (45. 7 میلیون دلار).

سرمایه گذاری ماشین آلات به ارزش حداقل 1. 5 میلیارد بات (45. 7 میلیون دلار آمریکا) در ساخت تخته مدار چاپی پیشرفته (PCB) واجد شرایط تعطیلات مالیاتی هشت سال است ، در حالیسال ها.

سرانجام ، سرمایه گذاری ماشین آلات در مونتاژ صفحه مدار چاپی (PCBA) به ارزش حداقل 500 میلیون بات (15. 2 میلیون دلار آمریکا) می تواند از یک تعطیلات مالیاتی 5 ساله برخوردار باشد. سرمایه گذاری به ارزش حداقل 500 میلیون بات (15. 2 میلیون دلار) ممکن است برای تعطیلات مالیاتی سه ساله واجد شرایط باشد.

مشوق های بسته بندی هوشمند

BOI همچنین مشوق هایی را برای شرکت هایی که بسته بندی های هوشمند و سازگار با محیط زیست تولید می کنند ، مطابق با مدل بیو دایره ای سبز (BCG) دولت تصویب کرد. بسته بندی های هوشمند و سازگار با محیط زیست شامل بسته بندی ها و بسته بندی های فعال شده با دیجیتالی است که از مواد بازیافت شده ساخته شده است.

شرکت هایی که بسته بندی های فعال و هوشمند تولید می کنند ممکن است در تعطیلات مالیاتی هشت سال واجد شرایط باشند. بسته بندی فعال به بسته بندی اشاره دارد که کیفیت محصول را حفظ می کند ، در حالی که بسته بندی هوشمند به بسته بندی اشاره دارد که می تواند کیفیت محصول را حس کند.

علاوه بر این ، شرکت هایی که بسته بندی هوشمند یا قطعات آن را ایجاد می کنند ممکن است واجد شرایط تعطیلات مالیاتی سه سال باشند. بسته بندی هوشمند به بسته بندی های ساخته شده از "مواد خاص" اشاره دارد.

کلاه معافیت مالیات بر درآمد شرکت (٪)

تحقیق و توسعه فناوری و نوآوری

کمکهای مالی به صندوق توسعه فناوری و منابع انسانی ، مؤسسات آموزشی ، مراکز آموزشی تخصصی در علم و فناوری

آموزش یا آموزش شغلی برای توسعه مهارت در فن آوری و نوآوری برای دانشجویانی که علوم و فناوری را مطالعه می کنند

هزینه های مجوز پرداخت شده برای فناوری توسعه یافته در کشور

آموزش در فناوری پیشرفته

توسعه تأمین کنندگان محلی با کمتر از 51 ٪ سهامداری تایلند در آموزش پیش پرداخت فناوری یا کمک های فنی

طراحی محصول یا بسته بندی ، چه در خانه و چه در کشور در کشور که توسط BOI تأیید شده است

سالهای اضافی معافیت مالیاتی که به مشوق های مالیاتی استاندارد اضافه شده است به شرح زیر است.

سرمایه گذاری/هزینه بر اساس درآمد فروش در سه سال اول

سالهای اضافی معافیت مالیاتی

1 ٪ یا 200 میلیون پوند (5. 5 میلیون دلار آمریکا)

2 ٪ یا 400 میلیون پوند (11 میلیون دلار آمریکا)

3 ٪ یا 600 میلیون پوند (16. 6 میلیون دلار آمریکا)

مشوق های عدم تمرکز

دولت تایلند مشوق های دیگری را برای مشاغل که در هر یک از 20 استان زیر عمل می کنند فراهم می کند:

1. کالاسین ؛
2. chaiyaphum ؛
3. Nakhon Phanom ؛
4. نان
5. بونگ کارن ؛
6. بریرام ؛
7. phrae ؛
8. Maha Sarakham ؛
9. Mukdahan ؛
10. مای هونگ پسر ؛
11. یاسوتون ؛
12. ROI ET ؛
13. سیزاکت ؛
14. ساخون ناخون ؛
15. Sa Kaew ؛
16. سوخوتای ؛
17. سورین ؛
18. Nong Bua Lamphu ؛
19. Ubon Ratchatani ؛وت

استانهای ذکر شده برخی از کمترین درآمد سرانه کشور را دارند. به همین ترتیب ، مشوق های ارائه شده عبارتند از:

• سه سال دیگر معافیت CIT ، اما در کل بیش از 13 سال نیست. کاهش 50 درصد از CIT به فعالیت های فناوری و نوآوری و همچنین گروه های A1 و A2 اعطا می شود. این بعد از پایان تعطیلات مالیاتی اضافه می شود.
• معافیت CIT سه سال برای تجارت در گروه B1 ؛
• کسر مضاعف درآمد مشمول مالیات برای برق ، حمل و نقل و آبرسانی به مدت 10 سال از تاریخی که برای اولین بار از درآمد حاصل از فعالیت تجاری تبلیغ شده حاصل می شود. وت
• کسر سود خالص 25 درصد از نصب زیرساخت ها یا هزینه های ساخت و ساز. کسر می تواند از سود خالص یک یا چند سال فعالیت های تجاری حاصل شود ، اما باید طی 10 سال از تاریخی که درآمد برای اولین بار از فعالیت تجاری ارتقا یافته حاصل می شود ، باشد.

مشوق های مالیاتی برای سرمایه گذاری در استارتاپ های محلی

در مارس 2022 ، کابینه تایلند معافیت مالیات بر درآمد را برای سرمایه گذاری در استارتاپ های تایلند به طور مستقیم یا غیرمستقیم از طریق افراد ، شرکت ها یا سرمایه سرمایه گذاری شرکت ها (CVC) تصویب کرد. این استارتاپ باید در یکی از 12 صنایع دولتی تبلیغ شده فعالیت کند. این مزایا تا 30 ژوئن 2032 در دسترس است.

مشوق های مالیات بر درآمد به اشکال زیر سرمایه گذاری داده می شود:

• سرمایه گذاری های مستقیم: توسط افراد ، شرکت ها یا مشارکتهای ثبت شده در تایلند و شرکت ها یا مشارکتهای ثبت شده در خارج از کشور انجام می شود. وت
• سرمایه گذاری از طریق سرمایه گذاری سرمایه گذاری: متشکل از سرمایه سرمایه گذاری شرکت ها (CVC) ، اعتماد به نفس سهام خصوصی (PE) ، سهامداران صندوق های CVC و دارندگان واحد Trusts.

صندوق CVC یا PE Trust می تواند در تایلند یا خارج از کشور ثبت شود. اگر CVC یا PE طبق قانون تایلند تأسیس شده باشد ، باید در کمیسیون اوراق بهادار و بورس ثبت شود و در آخرین روز حسابداری 20 میلیون بات (581،000 دلار آمریکا) یا بیشتر سرمایه پرداخت کرده است.

صنایع هدفمند چیست؟

سرمایه گذاران فقط می توانند در استارتاپ هایی که در صنایع/فعالیتهای هدفمند شرکت می کنند ، همانطور که توسط کمیته سیاست برای تقویت رقابتی ملی برای صنایع هدفمند تعیین شده است ، سرمایه گذاری کنند. سازمان های دولتی مسئول صدور گواهینامه فعالیت های هدف ، آژانس ملی نوآوری (NIA) و آژانس ملی توسعه علوم و فناوری (NSTDA) هستند.

صنایع هدفمند به سه گروه تقسیم می شوند:

صنایع جدید S-Curve:

1. حمل و نقل هوایی و تدارکات ؛
2. سوخت های زیستی و بیوشیمیایی ؛
3. رباتیک ؛
4. اقتصاد دیجیتال ؛وت
5. مرکز پزشکی

1. الکترونیک هوشمند ؛
2. گردشگری پزشکی و سلامتی ؛
3. گردشگری مرفه ؛
4. کشاورزی و بیوتکنولوژی ؛وت
5. غذا برای آینده.

1. دفاع و آموزش ؛وت
2. توسعه منابع انسانی.

اگر صندوق CVC یا PE Trust نتواند این معیار را برآورده کند ، می توانند حقوق خود را برای معافیت مالیاتی ابطال کنند.

مزایای مالیاتی چیست؟

سرمایه گذاری های مستقیم

یک فرد یا نهاد ثبت شده در تایلند یا خارج از کشور واجد شرایط دریافت مالیات بر درآمد شخصی یا معافیت مالیات بر درآمد شرکت ها (CIT) برای سود حاصل از انتقال سهام در استارتاپ های تایلند خواهد بود.

قبل از انتقال سهام ، سهامدار باید حداقل 24 ماه سهام را در اختیار داشته باشد. علاوه بر این ، استارتاپ باید در یکی از صنایع هدف شرکت کند و حداقل 80 درصد از درآمد خود را از فعالیتهای هدفمند در دو دوره حسابداری متوالی قبل از انتقال سهام بدست آورد.

سرمایه گذاری از طریق سرمایه گذاری

مزایای مالیاتی ارائه شده از طریق سرمایه گذاری با توجه به میزان سرمایه گذاری صندوق CVC یا PE Trust و همچنین میزان سرمایه گذاری سهامداران صندوق CVC و Unitholders از Trusts متفاوت است.

مزایای مالیاتی برای صندوق های CVC و اعتماد PE

اعتماد سهام خصوصی مشمول CIT نیست. در مورد بودجه CVC ، آنها واجد شرایط برای معافیت CIT برای سود حاصل از انتقال سهام در استارتاپ های تایلند هستند. راه اندازی تایلند باید حداقل 80 درصد از درآمد خود را از فعالیت های هدفمند برای دو دوره حسابداری متوالی قبل از انتقال سهام بدست آورد.

مزایای مالیاتی برای سهامداران صندوق های CVC و Unitholders Trusts PE

سهامداران صندوق های CVC و Unitholders of PE Trusts واجد شرایط معافیت مالیاتی شخصی و CIT در مورد سود سرمایه حاصل از دفع سهام از صندوق های CVC و Trusts PE هستند. معافیت های مالیاتی متناسب با مبلغ سرمایه گذاری شده است.

قبل از انتقال سهام صندوق CVC یا PE Trust ، سهامدار باید حداقل 24 ماه سهم را در اختیار داشته باشد. علاوه بر این ، صندوق CVC یا PE Trust باید در یک راه اندازی سرمایه گذاری کرده باشد که حداقل 80 درصد از درآمد آنها را از فعالیت های هدفمند ، همچنین برای دو دوره حسابداری متوالی بدست آورده است.

علاوه بر این ، سهامداران و دارندگان واحد واجد شرایط معافیت مالیاتی شخصی و CIT برای سود خود از انحلال صندوق های CVC و اعتماد PE هستند.

مشوق هایی برای ایجاد یک مرکز تجاری بین المللی

در سال 2018 ، دولت رژیم مرکز بین المللی تجارت (IBC) را برای جایگزینی مرکز تجارت بین المللی ، دفتر مرکزی عملیاتی منطقه ای و رژیم های بین المللی مقر آن تصویب کرد.

رژیم IBC بخشی از فشار دولت برای تبدیل شدن تایلند به قطبی برای تجارت منطقه ای است و وضعیت سنگاپور را به عنوان اصلی ترین مرکز مالی و تجارت در آسیا اقیانوس آرام به چالش می کشد.

مزایای مالیاتی زیر در رژیم IBC برای 15 دوره حسابداری ارائه می شود.

کاهش نرخ CIT بر اساس درآمد واجد شرایط:

• هشت درصد ، اگر IBC حداقل 60 میلیون بات (1. 6 میلیون دلار) در تایلند هزینه کند.
• پنج درصد ، اگر IBC حداقل 300 میلیون بات (8. 2 میلیون دلار آمریکا) در تایلند متحمل شود. یا
• اگر IBC حداقل 600 میلیون بات (16. 6 میلیون دلار در تایلند داشته باشد.

علاوه بر معافیت های CIT ، IBC همچنین از پرداخت مالیات بر سود سهام پرداخت شده به یک شرکت غیر مقیم از سود حاصل از درآمد واجد شرایط ، معافیت می شود.

این را به اشتراک بگذارید:

• برای به اشتراک گذاشتن در فیس بوک کلیک کنید (در پنجره جدید باز می شود)
• برای به اشتراک گذاشتن در LinkedIn کلیک کنید (در پنجره جدید باز می شود)
• برای به اشتراک گذاری در توییتر کلیک کنید (در پنجره جدید باز می شود)
• برای به اشتراک گذاشتن در Pinterest کلیک کنید (در پنجره جدید باز می شود)
• برای ارسال پیوند به یک دوست کلیک کنید (در پنجره جدید باز می شود)
• برای چاپ کلیک کنید (در پنجره جدید باز می شود)

درباره ما