چند دلیل که چرا یک استارتاپ نباید LLC باشد

یکی از سؤالاتی که از بنیانگذاران استارتاپ از من پرسیده می شود این است که چه نوع موجودیتی را باید تشکیل دهند. آنها غالباً توصیه های متناقضی را از CPA و مشاوران استارتاپ دریافت می کنند. گزینه های مختلفی وجود دارد اما یک برنده واضح: شرکت C.

هنگامی که بیشتر بنیانگذاران یک استارتاپ را راه اندازی می کنند ، یکی از آخرین مواردی که می خواهند در مورد آن فکر کنند ، انتخاب موجودیت است. آنها می خواهند سادگی ، کم هزینه و کمترین میزان حواس پرتی از هزاران کار دیگری را که باید انجام دهند تا راه اندازی خود را از زمین خارج کنند ، اما در صورتی که بنیانگذاران بخواهند سرمایه گذاری را جذب کنند و مسئولیت شخصی را محدود کنند ، ایجاد یک نهاد ضروری استبشروقتی نوبت به ایجاد یک نهاد می رسد ، یک تصمیم مهم وجود دارد که می تواند لحن را تنظیم کند ، نه تنها برای بنیانگذاران و کارمندان بلکه کسانی که در شرکت سرمایه گذاری می کنند: نوع موجودیتی که شما تشکیل می دهید.

متداول ترین مزیتی که از افرادی که توصیه می کنند LLC را توصیه می کنند این است که می توانید از "مالیات مضاعف" مرتبط با یک شرکت C جلوگیری کنید. آنچه مردم با "مالیات مضاعف" به آن اشاره می کنند این است که سود یک شرکت C ابتدا در سطح شرکت مالیات می شود (این مالیات اول را پرداخت می کند) ، و دوم ، اگر این سود به سهامداران شرکت در قالب سود سهام توزیع شود، سپس سهامداران مجبورند مالیات آن سود سهام را بپردازند.

درست است. با این حال ، بیشتر استارتاپ ها سودآور نیستند و مواردی که تمام سود خود را به سمت رشد شرکت سوق می دهد. به همین ترتیب ، استارتاپ ها به سختی مشمول مالیات مضاعف نیستند.

چرا یک بنیانگذار نباید تصمیم بگیرد که یک LLC را تشکیل دهد؟

برای شرکت های فناوری یا رشد که قصد دارند از مسیر سنتی کمک های مالی منظم و مداوم به کارمندان ، دورهای مختلف تأمین مالی و سرمایه گذاری مجدد هرچه بیشتر سرمایه به مشاغل ، با هدف فروش نهایی به یک بزرگ ، شاید عمومی ، پیروی کنند.، شرکت در ازای پول نقد و/یا سهام ، LLC ها به طور معمول راهی نیستند. در زیر چند مورد از این دلایل آورده شده است.

1. جبران سهام عدالت در LLC یکی از جذاب ترین انگیزه ها برای راه اندازی ها برای ارائه کارمندان ، مشاوران و سایر ارائه دهندگان خدمات ، جبران سهام عدالت در قالب سهام محدود و سهام است. به نظر می رسد مردم درک کلی از نحوه کار دارند. در مقابل ، ارائه جبران خسارت سهام در اشخاصی که به عنوان مشارکت مالیات می شوند بسیار دشوارتر ، پیچیده و گران تر از جبران خسارت سهام در یک شرکت C است.

معادل کمک هزینه سهام در LLC یک "سود سود" است که در صورت صادر ، اغلب باعث می شود که LLC قبل از اعطای منافع سود ، حساب های سرمایه صاحبان را "رزرو کند". همین عارضه با گزینه ها یا ضمانت نامه ها برای به دست آوردن علایق LLC رخ می دهد. علاوه بر این ، اگر یک کارمند W-2 سود سود را دریافت کند ، با او به عنوان شریک برای اهداف مالیاتی رفتار می شود و دیگر نمی تواند به عنوان کارمند W-2 رفتار شود.

2. LLCs واجد شرایط برای بخش 1202 سود حاصل از محرومیت از بخش 1202 یکی از جالب ترین مشوق های مالیاتی برای بنیانگذاران و سرمایه گذاران است. این بخش از کد مالیاتی به بنیانگذاران و سرمایه گذاران این امکان را می دهد تا 10 میلیون دلار سود سرمایه را از فروش سهام مشاغل کوچک واجد شرایط حذف کنند و سهام اکثر راه اندازی ها به عنوان سهام واجد شرایط تجارت کوچک واجد شرایط هستند.

این بسیار زیاد است ، و از بخش 1202 نمی توان برای حذف سود حاصل از فروش منافع در LLC استفاده کرد. توجه داشته باشید که برخی از انواع مشاغل از جمله رستوران ها واجد شرایط برای بخش 1202 نیستند.

3. LLCS می تواند موقعیت های مالیاتی سرمایه گذار را پیچیده کند ، سرمایه گذاران اغلب نمی خواهند با عضویت در یک نهاد که به عنوان مشارکت مالیات می شود ، وضعیت مالیات شخصی خود را پیچیده کنند و LLC ها بیشتر به عنوان مشارکت مالیات می شوند. اعضای LLC به عنوان مشارکت مالیات می گیرند:

• فرم K-1 را از نهاد دریافت کنید که درآمد و ضرر را به عضو اختصاص می دهد.
• اعضا از درآمد LLC مالیات می گیرند حتی اگر هیچ وجهی برای پرداخت مالیات به شما توزیع نشده باشد.
• توانایی سرمایه گذار در ثبت اظهارنامه مالیاتی خود به دریافت K-1 بستگی دارد و در صورت بروز مشکل در K-1 ، سرمایه گذار می تواند اظهارنامه مالیاتی خود را اصلاح کند. وت
• اگر این استارتاپ تجارت یا تجارت فعال داشته باشد و در کشورهای دیگر تجارت کند ، ممکن است سرمایه گذاران در آن ایالت های دیگر مشمول مالیات بر درآمد شوند ، که این امر باعث می شود که آنها را در اظهارنامه مالیاتی در چندین کشور قرار دهند.

4- بسیاری از سرمایه گذاران نمی توانند در LLCS سرمایه گذاری کنند که برخی از سرمایه گذاران (مانند صندوق های سرمایه گذاری) نمی توانند در شرکت های پاس سرمایه گذاری کنند زیرا شرکای معاف از مالیات دارند که به دلیل وضعیت معافیت مالیاتی آنها نمی خواهند تجارت فعال یا کسب و کار را دریافت کنندبشربسیاری از شتاب دهنده ها همچنین قبل از پذیرش در برنامه شتاب دهنده ، نیاز به راه اندازی دارند تا به عنوان یک شرکت C وارد شوند.

5. بسیاری از سرمایه گذاران آشنایی و سادگی مالکیت سهام در یک شرکت C را ترجیح می دهند سرمایه گذاران نسبت به شرکت ها با شرکت های LLC آشنایی کمتری دارند، بنابراین معمولاً قبل از تصمیم گیری در مورد سرمایه گذاری یا عدم سرمایه گذاری، باید زمان بیشتری را صرف بررسی اسناد اساسی کنند. این امر هزینه های بررسی دقیق آنها را افزایش می دهد و آنها را ملزم می کند که زمان بیشتری را برای درک نهاد استارت آپ صرف کنند، زمانی که می توانند از آن زمان برای درک بهتر کسب وکار و چشم انداز استارت آپ استفاده کنند.

سرمایه گذاران در کسب وکارهای اولیه معمولاً فقط می خواهند سرمایه گذاری کنند، سهام خریداری کنند و هیچ گونه عوارض مالیاتی مداخله ای (مانند فرم K-1 و مالیات بالقوه در سایر ایالت ها) نداشته باشند تا زمانی که سهام فروخته شود و سود یا زیان سرمایه وجود داشته باشد. رویداد.

6. بدهی قابل تبدیل می تواند پیچیده باشد و پیامدهای مالیاتی منفی داشته باشد یکی از رایج ترین روش های تامین مالی اولیه برای افزایش سرمایه برای استارت آپ ها، فروش سفته های قابل تبدیل است، اما زمانی که از یک LLC که به عنوان شراکت مالیات گرفته می شود، باید ساختار متفاوتی داشته باشد. اجتناب از عواقب منفی مالیاتی

اگر ساختار درستی نداشته باشد، تبدیل خود اسکناس می تواند منجر به درآمد خیالی (به عنوان مثال، درآمد مشمول مالیات بدون دریافت وجه نقد) برای سرمایه گذار شود. همچنین، اگر استارت آپ موفق نشود، ممکن است بنیانگذاران مجبور باشند پس از انحلال LLC بخشودگی بدهی را تشخیص دهند.

7. افزایش سرمایه از طریق یک LLC دشوارتر است. تهیه قراردادهای LLC دشوارتر و پیچیده تر از همتایان شرکتی آنها است.

علاوه بر این، شما می توانید به مسائل مالیاتی چسبنده و بسیار پیچیده در زمینه LLC برخورد کنید که فقط وجود ندارند یا در زمینه شرکت ایجاد می شوند. در مقابل، اکثر تامین های مالی مبتنی بر اشکال پرکاربرد قراردادهایی است که برای شرکت های C تنظیم می شود، که پیچیدگی و هزینه های قانونی افزایش سرمایه را کاهش می دهد.

8. LLCها معمولاً موظفند برای پوشش تعهدات مالیاتی ناشی از تخصیص درآمد LLC به اعضای آن، توزیع مالیات را بین اعضا انجام دهند همانطور که در بالا ذکر شد، LLCها مالیات بر درآمد خود را پرداخت نمی کنند و در عوض درآمد را به اعضای LLC تخصیص می دهند. از طریق K-1. اگر یک استارت آپ خوش شانس باشد که درآمد داشته باشد، سرمایه گذاران احتمالاً تعهداتی را در اسناد حاکم LLC لحاظ می کنند که توزیع هایی را برای پوشش تعهدات مالیاتی فدرال و ایالتی ناشی از درآمد تخصیص یافته با بالاترین نرخ های مالیاتی اعضا انجام می دهد.

این تعهد می تواند منجر به این شود که LLC باید بخش قابل توجهی از درآمد را بین اعضای خود توزیع کند. در مقابل، شرکت های C در حال حاضر فقط مشمول نرخ مالیات فدرال پایین 21 درصدی هستند که به این معنی است که آنها در واقع می توانند پول نقد بیشتری برای استفاده برای رشد کسب وکار پس انداز کنند.